2013年会计从业资格《财经法规》基础讲义(6)

　　五、基本存款账户

　　(一)使用范围

　　基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

　　基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。

　　(二)开户要求

　　适用单位：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武装部队、居民社区委员会、民办非企业组织，非企业法人、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构等。

　　其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

　　【例题2·单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是( 　)。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】B

　　(三)开立基本存款账户的程序

　　存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;

　　银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，并将审查后的存款人提交的上述文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。

　　中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准;不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。

　　六、一般存款账户

　　(一)使用范围

　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。无数量限制。

　　(二)开户要求

　　存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：

　　1.开立基本存款账户规定的证明文件;

　　2.基本存款账户开户许可证;

　　3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;

　　4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。

　　(三)开立程序

　　开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

　　开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案;自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

　　【例题3·多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的(　)。

　　A.借款归还

　　B.党、团、工会经费等的现金支取

　　C.借款转存

　　D.现金支取

　　【答案】AC

　　【例题4·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量(　)。

　　A.只能开立一个

　　B.不能超过二个

　　C.不能超过三个

　　D.没有限制

　　【答案】D

　　七、专用存款账户

　　(一)使用范围

　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

　　3基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。

　　4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

　　5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

　　6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

　　7. 同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。

　　(二)开户要求

　　(三)开立程序

　　预算单位专用存款账户——核准

　　除“预算单位专用存款账户”之外的其他专用存款账户——备案

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