2013年会计从业资格《财经法规》基础讲义(6)

　　十一、银行结算账户的管理

　　(一)银行结算账户的实名制管理

　　1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

　　2.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　(二)中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理

　　基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户实行开户核准制。

　　(三)对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚

　　不论是存款人违反银行结算账户管理规定，还是银行违反结算账户管理规定，都是由中国人民银行予以处罚，开户银行并不拥有处罚权

　　(四)银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年

　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚

　　区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。

　　对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;

　　对经营性的存款人的罚款金额有3种：

　　(1)1万元以上3万元以下;

　　(2)5千元以上3万元以下的罚款(违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;违反规定支取现金;利用开立银行结算账户逃避银行债务;出租、出借银行结算账户;从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户)

　　(3)1000元的罚款(法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行)。

　　(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚(银行结算账户的开立过程中)

　　1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：

　　(1)违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户;

　　(2)明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

　　2.其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款

　　【总结1】

　　核准类账户

　　(1)基本存款账户

　　(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)

　　(3)预算单位专用存款账户

　　(4)QFII专用存款账户

　　备案类账户

　　(1)一般存款账户

　　(2)个人银行结算账户

　　(3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户

　　(4)其他专用存款账户

　　【总结2】

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