2013北京会计从业资格《财经法规》辅导讲义(8)

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　　第二节　现金管理(了解)

　　一、现金管理的基本要求

　　(一)现金及现金管理

　　1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。

　　2.我国的现金：人民币(包括纸币和铸币)

　　3.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。

　　4.法律依据：《现金管理暂行条例》

　　(二)现金管理基本要求

　　1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督;国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。

　　4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

　　二、开户单位使用现金的范围(《现金管理暂行条例》)

 

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