2013北京会计从业资格《财经法规》辅导讲义(10)

　　四、信用卡

 

　　(一)概念和种类

　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

　　按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。

　　1.贷记卡——先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。

　　2.准贷记卡——持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

　　准贷记卡存款有息，在规定的有限信用额度内透支消费、取现，收取一定的利息，但不存在一定的免息还款期。

　　(二)申领与销户

　　1.单位卡

　　(1)申领

　　必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。

　　单位卡可以申领若干张。

　　(2)使用(存现、提现均不可)

　　单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

　　(3)销户

　　销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。

　　2.个人卡

　　(1)申领

　　凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张。

　　(2)销户

　　持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。

　　(三)资金来源

　　单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。

　　(四)使用的主要规定

　　1.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

　　2.持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金。

　　3.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。

　　4.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。

　　5.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。

　　6.单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律从其基本存款账户转账存入。

　　7.信用卡丧失，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失，经发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。

　　8.特约单位受理信用卡的程序和规定。

　　五、汇兑

　　(一)概念和分类

　　1.概念

　　汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

　　同城、异地均可，单位、个人均可，适用范围十分广泛。

　　2.分类

　　汇兑分为信汇(邮寄方式)和电汇(电报方式)两种。汇入人可以根据实际需要选择。

　　(二)办理程序

　　1.汇款人按要求签发汇兑凭证。

　　2.汇出银行受理汇兑凭证。

　　3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。

　　(三)撤销和退汇

　　1.汇兑的撤销——汇出银行尚未汇出;

　　【注意】转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。

 

　　2.汇兑的退汇——对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款

　　如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。

　　转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。

　　汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。

　　本节重点把握：

　　1.票据分类;

　　2.支票;

　　3.商业汇票。

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