2013北京会计从业资格《会计电算化》辅导讲义(17)

　　三、记账

　　记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。

　　在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。

　　提示：

　　① 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账;

　　② 上月未记账，本月不能记账;

　　③ 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围;

　　④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。

　　具体操作：记账。

　　例题：

　　1.账务处理系统中，凭证的无痕迹修改应当在(C)之前进行。

　　A.结账 B.审核 C.记账 D.打印

　　2.在执行凭证登账功能时，一旦给定了登账条件，机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )(判断)

　　答案：×。未经审核的记账凭证不能记账。

　　3.账务处理系统中，账簿中的数据(A)。

　　A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改

　　4.账务处理系统中，(D)后凭证可以记账。

　　A.查询 B.修改 C.输入 D.审核

　　四、账簿管理

　　企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。

　　1.基本会计核算账簿管理

　　基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。

　　(1)总账的查询及打印

　　总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。

　　(2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。

　　(3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。

　　(4)具体操作：现金日记账的查询

　　2.各种辅助核算账簿管理

　　辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。

　　具体操作：部门总账的查询。

　　例题：

　　1.账务处理系统中，一般情况下，各种账目均可以在一个会计年度内任意查询。( )(判断)

　　答案：√。账务处理系统中，一般情况下，查询的期间不受限制，查询的内容包括凭证查询、账簿查询、汇总表查询以及各种辅助项目的查询等。

　　2.往来账管理中，往来客户档案设置的主要内容是(D)。

　　A.客户名称 B.客户地址 C.客户编码 D.客户编码和名称

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