2013重庆会计从业资格《财经法规》辅导讲义(6)

　　(10)开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

　　①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;

　　②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;

　　③开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人(会计机构负责人)签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;

　　④因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　(11)开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

　　(12)对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。

　　(13)在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。

　　未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算，汇入银行必须保证支付现金。

　　(14)具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。

　　(15)为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

　　(16)开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。

　　(17)一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

　　(18)开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。

　　【例题·判断题】开户单位支付现金，从刚收到的一笔款项中直接支付( )。

　　[答案]错

　　[解析]根据规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付

　　【例题·多选题】下列选项中符合现金管理的基本原则的有( )

　　A.现金收入应当于次日送存银行

　　B.应当对采用现金结算给予高于转账结算的优惠

　　C.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付

　　D.单位根据规定需要从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

　　[答案]CD

　　三、违反现金管理的法律责任

　　1.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：

　　(1)超出规定范围、限额使用现金的;

　　(2)超出核定的库存现金限额留存现金的。

　　2.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款;情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：

　　(1)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的;

　　(2)拒收支票、银行汇票和银行本票的;

　　(3)违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的;

　　(4)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;

　　(5)用转账凭证套换现金的;

　　(6)编造用途套取现金的;

　　(7)互相借用现金的;

　　(8)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

　　(9)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;

　　(10)保留账外公款的;

　　(11)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。

　　3.开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的;必须首先按照处罚决定执行，然后可在十日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。

　　4.银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

 

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