2013福建会计从业资格《财经法规》辅导讲义(7)

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第二章　支付结算法律制度

第一节　现金管理

　　一、现金(人民币纸币和金属铸币)管理的基本原则

　　1、凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督;

　　2、国家鼓励开户单位和个人在经济中采取转账方式进行结算，减少使用现金;

　　3、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算;

　　4、中国人民银行各级机构严格履行主管机关职责，负责对开户银行现金管理情况进行监督和稽核。

　　5、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

 

　　二、现金使用范围

　　根据规定，开户单位可以(用现金结算没问题，但如果采用转账方式进行结算，减少使用现金，当然更好)在下列范围内使用现金：

　　1、职工工资和津贴

　　2、个人劳务报酬

　　3、发给个人的各种奖金

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　5、向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　6、出差人员必须随身携带的差旅费;

　　7、结算起点1000元以下的零星支出;

　　8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;

　　前6项是向个人支付的部分;另外第5、6两项不受结算起点1000元限制，其他6项……

　　三、现金管理基本要求

　　1、转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

　　2、开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;库存现金限额又开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　3、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符;不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套用现金，不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款(即小金库)，禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

　　4、一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户。一般存款账户不得办理现金支付。

　　5、实行大额现金支付登记备案制度。

　　6、开户单位应当按照下列要求办理现金收支：

　　(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行;当日送存有难度的，由开户银行确定送存时间。

　　(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　(4)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

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