2013福建会计从业资格《财经法规》辅导讲义(9)

　　三、基本存款账户

　　(一)基本存款账户的概念

　　基本存款账户，是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　(二)基本存款账户的使用范围

　　基本存款账户是存款人的主要账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

　　(三)基本存款账户的开户要求(简单了解)

　　1.开立基本存款账户的存款人资格(基本上所有组织均可)

　　2.开立基本存款账户所需的证明文件(基本是营业执照、税务登记证正本，批文，登记证书，有什么提供什么)

　　【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]A

　　四、一般存款账户

　　(一)一般存款账户的概念

　　一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　(二)一般存款账户的使用范围

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　(三)一般存款账户的开户要求

　　1、存款人资格

　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。而且没有数量限制。

　　2、证明文件

　　(1)开立基本存款账户规定的证明文件;

　　(2)基本存款账户开户登记证;

　　(3)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;

　　(4)存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

　　【例题·判断题】各单位开立一般存款账户后，可以再开立基本存款结算账户，但一般存款账户的数量不得超过3个，一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取。( )

　　[答案]错

　　【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。

　　A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

　　[答案]ACD

　　【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。

　　A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　[答案]ABC

　　五、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的概念

　　专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　(二)使用范围

　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务;

　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

　　3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的。应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。

　　4.粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

　　5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出资金除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

　　(三)专用存款账户的开户要求

　　1.条件( 简单了解)

　　2.证明文件(简单了解)

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