2013福建会计从业资格《会计基础》辅导讲义(28)

　　(4)3月l5日，用现金支付销售X产品的运费800元。

　　3月15日支付运费(现付字2号)：

　　借：销售费用　　800

　　贷：库存现金　　800

　　(5)3月20日，为生产X产品领用甲材料500公斤，单价8元，共计4 000元。

　　3月20日领用A材料(转字1号)：

　　借：生产成本——x产品　　　4 000

　　贷：原材料——A材料　　　　4 000

　　(6)3月25日，李某出差回来，报销差旅费4 500元，归还多余款500元。

　　3月25日报销差旅费：

　　(转字2号)

　　借：管理费用　　　4 500

　　贷：其他应收款——李某4 500

　　(现收字1号)

　　借：库存现金 　　 500

　　贷：其他应收款——李某 500

　　(7)3月31 日，以银行存款支付本月保险费用l 200元。

　　3月 31日支付保险费用(银付字2号)：

　　借：管理费用 1 200

　　贷：银行存款 l 200

　　(8)3月31日，以银行存款支付借款利息1 800元。

　　3月 31日支付利息(银付字3号)：

　　借：财务费用　　　1800

　　贷：银行存款　　　1800

　　(9)3月31日，计提本月应交城市维护建设税1 000元，应交教育费附加500元。

　　3月31日计提城建税、教育费附加(转字3号)：

　　借：营业税金及附加　　　1500

　　贷：应交税费　　　　　1500

　　(10)3月31 日，结转已售X产品成本，已知A产品单位成本30元，成本共计30 000元。

　　3月31日结转已售产品成本(转字4号)：

　　借：主营业务成本　　　30000

　　贷：库存商品——x产品　　30000

　　(11)3月28日，将本月份主营业务收入50 000元转入“本年利润”贷方。

　　3月31日结转主营业务收入(转字5号)：

　　借：主营业务收入　　　50000

　　贷：本年利润　　　　　50000

　　(12)3 月31日，将本月份主营业务成本30 000元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转主营业务成本(转字6号)：

　　借：本年利润　　　　　30000

　　贷：主营业务成本　　　30000

　　(13)3 月31 日，将本年发生的营业税金及附加l 500元、销售费用800元、财务费用1800元、管理费用5 700元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转营业税金及附加、销售费用及管理费用(转字7号)：

　　借：本年利润　　　　9800

　　贷：营业税金及附加　　　1500

　　销售费用　　　　　　　800

　　管理费用　　　　　　5700

　　财务费用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，计算本月应交所得税3 060元。

　　3月31日计算应交所得税(转字8号)：

　　借：所得税费用　　　　　3060

　　贷：应交税费——应交所得税　　3060

　　(15)3月 31日，将本月所得税3 060元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转所得税(转字9号)：

　　借：本年利润　　　　　　3060

　　贷：所得税费用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，结转本年利润7 140元。

　　3月31日结转本年利润(转字10号)：

　　借：本年利润　　　　　　　7140

　　贷：利润分配——未分配利润 7 140

　　2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。

　　表8—4 现金日记账

 

　　表8—5 银行存款日记账

 

　　3.根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账(只列举原材料、生产成本和其他应收款的明细分类账，其他从略)，分别见表8—6至表8—8

　　4.根据各种记账凭证编制科目汇总表，如表8—9所示。

　　表8—9　　　　　　　　科目汇总表

 

　　2007年3月

　　5.根据科目汇总表登记总分类账，具体登记情况如表8—10至表8—32所示。

　　6.对账

　　7.编制会计报表

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