2013安徽会计从业资格《财经法规》辅导讲义(9)

　　五、基本存款账户

　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　(一)基本存款账户的使用范围(重要)

　　一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。

　　使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。(单选)

　　【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是(　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　『正确答案』A

　　『答案解析』存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取可以通过基本存款账户办理。

　　【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户。

　　(二)基本存款账户的开户要求

　　1.下列存款人可以申请开立基本存款账户——除了个人以外

　　【注意1】团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支分队

　　【注意2】异地常设机构(非临时机构)

　　【例题·多选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有(　)。

　　A.个体工商户

　　B.社会团体

　　C.营级以上军队

　　D.异地临时机构

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支分队和异地常设机构(非临时机构)才可以申请开立基本存款账户。

　　2.出具文件

　　相关文件的正本(如企业营业执照正本)，纳税人应出具税务登记证。

　　(三)开立基本存款账户的程序

　　(1)存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件;

　　(2)开户银行审查;

　　(3)中国人民银行当地分支行依法核准(2个工作日);

　　(4)开立账户。

　　六、一般存款账户

　　一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　(一)使用范围

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。(注意多选)该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(注意判断)存款人开立一般存款账户没有数量限制。(注意判断)

　　【例题·单选题】以下存款的开立没有数量限制的是(　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　『正确答案』B

　　『答案解析』存款人开立一般存款账户没有数量限制。

　　【例题·单选题】一般存款不能办理的业务是(　)。

　　A.借款转存

　　B.借款归还

　　C.现金缴存

　　D.现金支取

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。

　　【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有(　)。

　　A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户

　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户;选项D，存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。

　　(二)开户要求

　　存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：

　　1.开立基本存款账户规定的证明文件;

　　2.基本存款账户开户许可证;

　　3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;

　　4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。

　　(三)开立程序

　　(1)存款人填交开户申请书。

　　(2)开户银行审查。

　　(3)开立一般存款账户，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　(4)自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

　　【注意】开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后，报中国人民银行当地分支行备案即可开立账户，无需中国人民银行核准。

　　【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量(　)。

　　A.只能开立一个

　　B.不能超过二个

　　C.不能超过三个

　　D.没有限制

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一般存款账户的开立没有数量限制。

　　【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有(　)。

　　A.存款人只能设立一个一般存款账户

　　B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

　　C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

　　D.开立一般存款账户实行核准制

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，存款人只能设立多个一般存款账户;选项D，开立一般存款账户实行备案制。

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