2013安徽会计从业资格《电算化》辅导讲义(28)

　　五、审核凭证

　　□内容讲解：

　　为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

　　●例8-18

　　审核已填制的记账凭证。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\8-18.htm”。

　　◆注意事项

　　·所有填制的凭证必须经过审核。

　　·审核人必须具有审核权。

　　·审核人和制单人不能是同一个人。

　　·凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。

　　·凭证可以单张审核也可以成批审核。

　　六、记账

　　□内容讲解：

　　计算机账务处理中的记账过程首先是一个数据传递的过程，把经过审核签章的、要求记账的记账凭证从录入凭证数据库文件中，传递到记账凭证数据库文件中，这一工作由计算机自动完成。经过记账的凭证是不能修改的，也就是记账凭证数据库文件中的数据是不能修改的，由此形成了会计核算系统稳定的数据。

　　系统记账过程：

　　(1)选择记账凭证

　　即确定本次需要记账的凭证范围，包括期间、类别、记账范围。确定记账范围时可以单击“全选”按钮选择所有未记账凭证，可以输入连续编号范围如“1-9”表示对该类别第1~9号凭证进行记账，也可以输入不连续的编号如“3，7”表示仅对第3张和第7张凭证记账。

　　(2)记账报告

　　系统自动记账前，需要相应的检查，检查完成后，系统显示记账报告，呈现检验的结果，如期初余额不平或哪些凭证未审核或出纳未签字等。

　　(3)记账

　　记账之前，系统将自动进行硬盘备份，保存记账前的数据，一旦记账过程异常中断，可以利用这个备份将系统恢复到记账前状态。

　　●例8-19

　　将已审核凭证全部记账。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\8-19.htm”。

　　◆注意事项

　　·第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。

　　·上月未记账，本月不能记账。

　　·未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。

　　·每月可多次记账。

　　七、查询账簿

　　□内容讲解：

　　查询账簿包括基本账簿查询和辅助账簿查询。

　　1、基本账簿查询

　　基本账簿查询包括总账、余额表、明细账、日记账等账簿的查询。

　　打开“总账→账簿查询”菜单，可查询总账、余额表、明细账等账簿。

　　打开“现金→现金管理→日记账”菜单，可查询现金日记账和银行存款日记账。

　　2、辅助账簿查询

　　辅助核算账簿包括个人往来、部门核算、客户往来和供应商往来的总账、明细账查询输出。

　　打开“总账→辅助查询”菜单，可查询个人往来、部门核算辅助账。

　　打开“往来→辅助”菜单，可查询客户往来、供应商往来辅助账。

　　●例8-20

　　查询“1403原材料”总账，然后联查明细账。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\8-20.htm”。

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