九、资产减值准备
计提资产减值准备:
借:资产减值损失
贷:××准备
坏账准备
1.计提坏账准备
借:资产减值损失
贷:坏账准备
2.冲销多提的坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
3.发生坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
4.收回坏账
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
十、长(短)期借款
1.借入借款
借:银行存款
贷:短期借款、长期借款
2.归还借款本金
借:短期借款、长期借款
贷:银行存款
十一、应付账款、预付账款
1.赊购货物
借:在途物资、原材料、固定资产等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2.偿付应付账款
借:应付账款
贷:银行存款
3.预付货款
借:预付账款
贷:银行存款
4.收到货物、补付货款
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款——乙公司
(一)应交增值税
(二)应交营业税
(三)应交所得税
(一)应交增值税(一般纳税人)
1.销项税额
借:应收账款、银行存款、预收账款
贷:主营业务收入、其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.进项税额
借:原材料、在途物资、固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、应付账款、预付账款
(二)应交增值税(小规模纳税人)
1.纳税义务的发生
借:应收账款、银行存款、预收账款
贷:主营业务收入、其他业务收入
应交税费——应交增值税
2.缴纳税款
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(二)应交营业税
1.提供应税劳务发生的纳税义务
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
2.销售不动产时,计算应交的营业税
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交营业税
转让无形资产计算应交营业税,作为转让无形资产的净损失。
3.缴纳营业税
借:应交税费——应交营业税
贷:银行存款
(二)应交所得税
1.计算当期应交所得税
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=利润总额±纳税调整
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2.交纳所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
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