十二、应付利息
1.计提借款利息
计提短期借款利息
借:财务费用
贷:应付利息
计提长期借款利息
借:财务费用、在建工程、管理费用
贷:应付利息
2.支付利息
借:应付利息
贷:银行存款
十三、应付职工薪酬
1.集体应付职工薪酬
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷:应付职工薪酬——工资
2.发放(支付)职工薪酬
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款、库存现金
其他应收款
应交税费——应交个人所得税
借:应付职工薪酬——工会经费
——职工教育经费
贷:银行存款、库存现金
借:应付职工薪酬——社会保险费
——住房公积金
贷:银行存款
十四、收入(利得)
1. 收入(利得)的取得
借:银行存款、应收账款、预收账款
贷:主营业务收入、其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:交易性金融资产
投资收益
借:银行存款、固定资产清理
贷:营业外收入
2. 收入(利得)的结转
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
十五、费用(损失)业务
1.费用的发生
结转商品销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转原材料销售成本
借:其他业务成本
贷:原材料
计提出租固定资产折旧
借:其他业务成本
贷:累计折旧
管理费用的发生
借:管理费用
贷:银行存款、原材料、应付职工薪酬
销售费用的发生
借:销售费用
贷:银行存款、原材料、应付职工薪酬
财务费用的发生
借:财务费用
贷:应付利息、银行存款
营业税金及附加的发生
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
——应交消费税
——应交城建税
——应交教育费附加
营业外支出的发生
借:营业外支出
贷:银行存款、固定资产清理
所得税费用的发生
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2. 费用(损失)的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
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