2013会计从业资格《会计基础》考前提示讲义(10)

　　十六、成本

 

　　1.领用原材料

　　借：生产成本——A产品

　　——B产品

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：原材料

　　2.人工成本

　　借：生产成本——A产品

　　——B产品

　　制造费用

　　管理费用等

　　贷：应付职工薪酬

　　3.固定资产折旧

　　借：制造费用

　　管理费用

　　销售费用等

　　贷：累计折旧

　　4.制造费用的分配

　　借：生产成本——A产品

　　——B产品

　　贷：制造费用

　　5.产品完工入库

　　借：库存商品——A产品

　　——B产品

　　贷：生产成本——A产品

　　——B产品

　　十七、利润的形成

 

　　1.收入(利得)的结转

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　2.费用(损失)的结转

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　营业税金及附加

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　所得税费用

　　3.利润的结转

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　十八、利润的分配

 

　　1.结转本年利润

　　若本年经营亏损(本年利润账户为借方余额)：

　　借： 利润分配——未分配利润

　　贷：本年利润

　　一般情况下，不再进行利润分配。

　　若本年经营盈利(本年利润账户为贷方余额)：

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　进入利润分配程序

　　2.利润分配的顺序

　　提取法定盈余公积

　　提取任意盈余公积

　　向投资者分配利润

　　3.提取法定盈余公积

　　借：利润分配——提取法定盈余公积

　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　4.提取任意盈余公积

　　借：利润分配——提取任意盈余公积

　　贷：盈余公积——任意盈余公积

　　5.向投资者分配利润

　　借：利润分配——应付现金股利或利润

　　贷：应付股利

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