2013黑龙江会计从业资格《会计基础》精讲笔记(19)

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第四节 对账

　　1.通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。

　　2.账账核对的内容包括：(1)总分类账簿有关账户的余额核对。

　　(2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对。

　　(3)总分类账簿与序时账簿核对。

　　(4)明细分类账簿之间的核对。

　　3.账实核对包括：(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符

　　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

　　(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符

　　(4)有关债权、债务明细账账面余额与(对方单位)的账面记录是否相符