2013甘肃会计从业资格《会计基础》学习笔记(9)

第三节　其他货币资金

　　其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

　　一、银行汇票存款核算

　　银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

　　二、银行本票存款核算

　　银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。

　　三、外埠存款核算

　　外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户仅付不收，付完结束账户

　　四、存出投资款核算

　　存出投资款是指企业已经存入证券公司但是尚未进行投资的资金。

　　信用卡存款与信用证存款的核算基本与上述内容相同，故不在此赘述。