2013江苏会计从业《电算化》高频考点典型例题(7)

考点2账务处理模块的基本操作(★★★)

　　一、系统初始化

　　1.初始化设置

　　(1)启动账务系统;

　　(2)进入初始化设置。

　　2.基本设置

　　(1)凭证类型设置;

　　(2)部门核算方式设置;

　　(3)核算部门设置，设置具体的部门;

　　(4)外币设置，主要用于有外币业务发生的企业;

　　(5)汇率设置，为“外币设置”中外币设定汇率。

　　3.科目及余额初始

　　(I)科目代码宽度设置，设置空间科目体系中最基本的参数;

　　(2)会计科目设置，可以增加、删除、修改科目;

　　(3)科目余额设置，输入各科目的年初余额、年初至建账日期的借贷累计发生额。

　　4.初始完成确认

　　(1)验证，包括合法性检查、余额逐级汇总检查、核对往来账款余额及试算平衡;

　　(2)初始化完成确认，执行检验、数据备份及登账，进行完成确认。

　　5.初始化注意事项

　　(1)“科目代码宽度设置”，建议设置科目级数时，从宽考虑;

　　(2)会计科目应尽可能设置得完善些;

　　(3)初始化完成后，“初始化设置”子模块中的一部分设置在以后仍然可以再改动。

　　二、日常账务处理操作

　　1.凭证设置

　　设置快速凭证、自动转账凭证、凭证非法科目对应关系、选择凭证打印格式和自定义凭证打印格式。

　　2.凭证处理

　　凭证处理业务主要围绕凭证录入、修改、汇总、记账、结账等基本工作。

　　(1)凭证录入，凭证中每笔业务包括摘要、科目、借方金额、贷方金额等4个基本内容;

　　(2)记账凭证录入，只录入收款和付款的凭证;

　　(3)生成自动转账凭证，在自动生成前，必须先在凭证设置中定义自动转账凭证的格式、内容;

　　(4)凭证查询、打印，分为“简单查询”、“复合查询”、“凭证数量统计”、“凭证按录入人员、部门分类统计表”等多种查询方式;

　　(5)凭证修改、删除，要修改、删除已输入的凭证必须先选择凭证范围;

　　(6)科目汇总，可以随时统计任一类凭证、任一段时间范围、任一号段范围内的凭证总账科目借、贷累计发生额;

　　(7)审核，凭证在记账前都必须通过审核;

　　(8)记账，记账过程是把已审核过的凭证记入各类明细账和总账。

　　1.账簿查询打印

　　(1)明细账，包括普通明细账、多栏明细账、固定资产明细账、自定义多栏账的查询打印;

　　(2)日记账，包括现金日记账、银行日记账和外币银行日记账的查询打印;

　　(3)日报表，包括现金银行日报表和其他科目日报表查询打印;

　　(4)总分类账，选择“查询打印”，账簿窗口将显示该科目1月至已结账月份每个月的借贷方发生额、借贷方累计发生额;

　　(5)科目余额表，可以查询任一个月所有科目的期初余额、借贷方发生额、借贷方累计发生额、期末余额等。此外，还包括数量科目收付结存表、外币科目余额表、会计科目表、单位外来账和账页格式设置等。

　　2.辅助管理

　　辅助管理包括会计科目更改、部门设置、往来个人设置、外币设置、结算方式设置及预算管理等。

　　三、结账

　　当一个月的会计业务处理完毕后，应进行结账。结账前应进行数据备份，并做以下检查：

　　在结账之前要做下列检查：

　　1.检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账。

　　2.月末结转必须全部生成并记账，否则本月不能结账。

　　3.检查上月是否已结账，上月末结账，则本月不能结账。

　　4.核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否已一致，不一致不能结账。

　　5.检查损益类账户是否全部结转完毕;否则，本月不能结账。

　　6.若与其他子系统联合使用，检查其他子系统是否已结账;若没有，则本月不能结账。结账后不能录入本月凭证，并终止各账户的记账工作。

　　四、编制会计报表

　　1.报表设置

　　(1)设置报表格式，包括表头、表体和表尾等基本元素的设置;

　　(2)设置报表公式，包括报表运算公式和报表审核公式。报表运算公式是编制报表时，确定表元的数据来源的公式;报表审核公式是报表数据之间关系的检查公式。

　　2.报表编制

　　每月编制报表前首先应将当月业务处理完毕并结账，报表的编制是由计算机在人的控制下自动完成的，设置好的报表结构的文件，通过运算公式从数据源中调取数据填入相应的表单元中。

　　【典型例题】1.电算化后，部分会计核算的管理方法需要修改，那么下列说法不正确的是(　)。(单项选择题)

　　A.会计科目要保留汉字会计科目名称

　　B.一级会计科目编码应符合会计制度要求

　　C.现金、银行日记账可采用活页式账页

　　D.一般账簿可以按天、月、季、年打印

　　【答案】D

　　【解析】电算化后，部分会计核算的管理方法需要修改，会计科目要保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码应符合会计制度要求，现金、银行日记账可采用活页式账页。

　　【典型例题】2.会计电算化后，会计岗位包括(　)。(单项选择题)

　　A.电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、数据分析

　　B.会计主管、出纳、工资核算员、成本核算员、现金管理员等

　　C.基本会计岗位和电算化会计岗位

　　D.专职会计岗位和电算化会计岗位

　　【答案】C

　　【解析】企业实行会计电算化后，会计岗位包括基本会计岗位和电算化会计岗位。

　　【典型例题】3.会计电算化替代手工记账后，现金和银行存款日记账(　)。 (单项选择题)

　　A.必须采用订本账

　　B.必须每天打印

　　C.必须日清月结

　　D.可以按月打印

　　【答案】C

　　【解析】会计电算化替代手工记账后，现金日记账和银行存款日记账一般应于当天登记并打印、输出，做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印，可采用计算机打印输出的活页账装订成册，如果每天业务较少、不能满页打印的，也可按旬打印输出。因此正确答案为C。

　　【典型例题】4.会计核算软件中，处理账本的查询输出的功能模块是(　)。 (单项选择题)

　　A.总账系统

　　B.应收应付系统

　　C.报表处理系统

　　D.固定资产核算系统

　　【答案】A

　　【解析】总账系统主要处理凭证的输入、审核、记账，账本的查询输出等;应收应付账系统用来管理企业的往来账款;报表处理系统主要负责进行报表的定义、编制、输出;固定资产核算系统用来管理、核算企业的固定资产。