第四章 会计电算化基本要求
一、会计核算软件的要求
1.知识结构体系
2.重要知识点/考点
(1)九大基本要求中
符合国家接口标准:GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》。
使用安全,数据安全:不得有安全设计缺陷,备份,恢复。
升级改造规程、软件服务。
一般考核方式:会计和软件必须符合什么接口标准, 怎样保障使用、数据安全。
(2)记账凭证的控制要求
编号不重复:网络系统应有效控制并发输入。
科目提示:提示科目编码、名称,选择输入。
借贷平衡:拒绝保存不平衡的,或没有借贷金额的记账凭证。
有借有贷:拒绝保存单方向凭证。
收、付、转凭证科目控制:现金、银行存款科目分录控制。
凭证审核:手工输入及计算机生成凭证,都必须经审核才能记账。
权限控制:制单、审核权限。审核人不能是凭证的制单人。
一般考核方式:记账凭证的制作必须满足那些要求。
(3)发挥计算机特长的打印输出要求
可用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替代传统的总分类账;可简化打印格式,取消数位分割线;少量业务的账户提供满页打印功能。
一般考核方式:会计核算软件中那些打印要求可以简化。
(4)会计数据处理功能的基本要求
记账功能、银行对账功能、结账功能、编制报表功能、数据安全保密功能。
安全保密:存储安全,访问安全,备份恢复。
一般考核方式:会计核算软件必须具有哪些基本的数据处理功能,数据的安全保密功能包括哪些方面。
二、会计电算化的岗位及权限设置基本要求
1.知识结构体系
2.重要知识点/考点
(1)电算化重要岗位职责及要求
电算主管:协调计算机及软件运行,可由会计主管兼任。
软件操作:输入数据,数据处理。必设岗,可由基本岗兼任。
审核记账:审核输入的数据,记账,确认输出结果。必设岗,可由会计主管兼任。
电算维护:保证计算机软、硬件正常运行,维护数据。一般是专职。
会计档案保管:数据备份,资料保管。可由基本岗兼任。
一般考核方式:会计电算化有哪些必设的岗位,哪些岗位可由基本会计岗人员兼任,哪些必须专职。
(2)电算化不相容岗位设置要求
软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。不能审核自己输入的数据。
一般考核方式:应设置几个以上的电算化岗,软件操作人员不能兼任哪些岗位。
(3)中小企业电算化岗位设置要求
可适当合并岗位,设置必要岗位,并可兼职。必须设置不相容性岗位。至少设置两个岗位。
一般考核方式:中小企业电算化岗位可以如何设置,可否只有一个人。
三、计算机替代手工记账基本要求
1.知识结构体系
2.重要知识点/考点
(1)计算机替代手工记账的必要条件
物力:配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备软件要满足规范,满足核算需求;硬件要满足软件运行要求,满足扩展需求。
人力:配备了相应的会计电算化工作人员。兼具会计知识和计算机操作知识,达到相关电算化岗位要求标准。
制度保障:建立了严格的内部管理制度。包括会计电算化系统安全运行的各项制度。
一般考核方式:计算机替代手工记账必须具备哪些前提条件。
(2)《会计电算化工作规范》对并行期的要求
具备条件的企业,应尽快采用计算机替代手工记账。并行期三至六个月。
并行期可用打印凭证替换手工凭证,省略手抄凭证,但要登录两套账,验证一致性。
一般考核方式:计算机软件与手工记账并行至少/最多几个月,并行期哪种资料可省略手工。
(3)计算机替代手工记账前需整理的数据
重新核对各类凭证和账簿,做到账证、账账、账实相符;整理各账户余额;清理往来账户和银行账户。
一般考核方式:计算机替代手工记账做那些数据整理工作。
(4)科目体系设置的基本要求
①符合财政部和有关管理部门的规定;
②满足本单位会计核算与管理的要求;
③满足会计报表的要求,凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的,必须设立相应科目;
④保持体系完整,不能只有下级科目而没有上级科目;
⑤保持相对稳定;
⑥要考虑与核算模块的衔接,凡是与其他核算模块有关的科目,在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。
一般考核方式:哪些是账户体系的建立/科目设置必须满足的要求。
四、会计电算化档案管理基本要求
1.知识结构体系
2.重要知识点/考点
(1)会计电算化档案的特点
具有一般会计档案的共性,又具有电子技术特点。
更广范围的档案存储——纸质资料、电子数据、核算软件本身。
档案调用依托于一定的计算机环境——电子数据需要计算机读取。
对档案的安全性、保密性、完整性要求更高——对电子存储文档,篡改、复制更容易。
一般考核方式:哪些项属于会计电算化档案的特点。
(2)系统开发资料和会计核算软件的保管要求
视同会计档案保管。
通用会计软件:使用的软件、说明书、软件包的其他资料。
专用会计软件:开发设计过程的所有资料、使用的软件。
如果升级、改造,还应保存不同版本的软件资料。
一般考核方式:哪些项应视同于会计档案保管。
(3)电算化会计档案的分类管理办法
按电算化特点分类管理。机制会计档案、机读会计档案、计算机系统档案。
打印档案的分卷、分册、分页,电子数据的磁盘卷标、介质安排等。
一般考核方式:按哪几类的特点进行分类管理。
(4)会计电算化档案安全保密措施
手工会计相同的常规措施,与针对电子存储的特定措施结合使用。
防护措施:防磁、防火、防热、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉等;重要文件双备份,异地存放。
使用安全存储介质,硬盘、光盘、磁带等,减少软盘存储。
电子介质存储的档案:应定期检查、复制。防止由于介质破坏导致的会计档案数据丢失。
使用安全控制:防篡改、破坏。借阅需签字,电子介质返回应检查。
制定严格保密责任制(法律保护)。
一般考核方式:电子介子的会计档案,应采取哪些措施保证数据安全保密。
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