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第 6 页:参考答案 |
二、 H公司是一家上市公司,近年由于公司经营决策失误,导致公司年年亏损。为此,总经理十分着急,采取了多种措施,但是仍无法氛围公司继续亏损的局面。于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”,把公司的亏损做成盈利。公司财务经理认为,现在公司正面临困境,这样做也是为了整个公司的利益,而不是为了个人利益。于是,公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出,对公司的会计报表进行了技术处理,使公司由亏损变为盈利。
请根据上述资料回答下列问题:
1. H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范()
A、客观公正 B、坚持准则
C、诚实守信 D、参与管理
2. 上述哪些违反了《会计法》的规定()
A、 虚增收费,少列支出,隐瞒费用
B、 总经理授意,指使他人编制虚假财务会计报告
C、 隐匿真实的财务会计报告
D、 会计人员应总经理的指示调整公司会计报表,进行人为技术处理
3. H公司的总经理认为对财务数据信息调整,是财务人员所为,他不应承担法律责任,这种说法是否正确?H公司的会计人员认为对财务数据进行调整是单位领导的要求,他指示按照领导的要求办事,尽管他工作有错误,但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。这种说法是否正确( )
A、正确,正确 B、正确,错误
C、错误,正确 D、错误,错误
4. 下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是( )
A、《会计法》规定,违反国家统一的会计制度行为的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万无以下的罚款
B、构成犯罪的,依法追究刑事责任,对情节严重的会计人员,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
C、对其直接负责的主管人员和其他责任人员,可以处两千元以上两万元以下的罚款
D、属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
5. 违反会计法律制度应承担的法律责任正确的有()
A、 授意,指使,强令会计机构,会计人员及其他人员伪造,编造会计凭证,会计账薄,编制虚假财务会计报告或者隐匿,故意销毁依法应当保存的会计凭证,会计账薄,财务会计报告,构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
B、 尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款
C、 会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的依法追究刑事责任
D、 会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的,由县级以上人们政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款
三、 某企业根据《企业所得税》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征收企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月开始生产经营,从2005年到2009年度,每年应纳税所得额分别为10万、60万、80万、90万、100万。2010年该企业会计报表上销售收入总额1000万元,利润总额100万元,已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下:
1、 营业收入50万元,其中包括购买国国债利息收入10万元,国债转让收益10万,接受捐赠收入10万。
2、 管理费用450万,销售费用300万
3、 支付在建办公楼工程款60万,已列入当期费用
4、 支付诉讼费2.3万,已列入当期费用
5、 营业外支出300万,其中包括违法经营罚款10万元
(说明:该企业2005-2007年使用33%企业所得税率)
1.下列关于该企业应缴纳企业所得税正确的有( )
A、该企业从2005年度开始生产经营,应当计算享受优惠额期限。该公司2005年、2006年可以享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税
B、该企业2005年年度经营未满一年,减免征税优惠可以从2006年年开始算起
C、该企业2008-2009年度缴纳企业所得税=(90+100)*25%*50%=23.75万元
D、从2010年度开始该企业不享受税收减免优惠
2.该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是()
A、国债利息收入10万 B、国债转让收益10万
C、股票转让收益10万 D、接受捐赠收入10万
3.下列费用中,准予计算应纳税所得额时扣除的是( )
A、管理费用450 B、支付在建办公楼工程款60万元
C、支付诉讼费2.3万 D、营业外支出300
4.该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税额为( )
A、40 B、15 C、42.5 D、17.5
5.计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税额合计是( )
A、38.75 B、63.75 C、76.25 D、51.25
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