十一、银行结算账户的管理
(一)中国人民银行的管理(央行)
1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销,对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。
2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。
3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。
(二)银行的管理(开户银行)
1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理,监督和检查其执行《人民币银行结算账户管理办法》的情况,纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理,负责对存款人开户申请资料的审查,并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料,建立健全开销户登记制度,建立银行账户管理档案,按会计档案进行管理。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。
4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督,对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。
(三)存款人的管理(开户的企业或个人)
1.加强对预留银行签章的管理。
2.加强对开户许可证的管理。
3.妥善保管密码。
十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
(一)存款人违反账户管理制度的处罚(对开户单位的处罚)
区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。
对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;
对经营性的存款人的罚款金额有3种:
(1)1000元的罚款
(2)1万元以上3万元以下的罚款
(3)5千元以上3万元以下的罚款
违反银行账户结算管理制度事项 |
经营性存款人处罚金额 |
非经营性存款人处罚金额 |
1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 |
1000元 |
1000元 |
1.违反规定开立银行结算账户 |
1万元以上3万元以下 | |
2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 | ||
3.违反规定不及时撤销银行结算账户 | ||
4.伪造、变造、私自印制开户登记证 | ||
1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户; |
5千元以上3万元以下的罚款 | |
2.违反规定支取现金; | ||
3.利用开立银行结算账户逃废银行债务; | ||
4.出租、出借银行结算账户; | ||
5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。 |
【例题·多选题】存款人的下列行为,中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有( )。
A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户
B.经营性存款人违反规定支取现金
C.经营性存款人违反规定变造开户登记证
D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户
【正确答案】AC
【答案解析】非经营性的存款人的罚款一律是1000元。
【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的,对于经营性的存款人,给予警告并处以( )的罚款。
A.1000元
B.10000元
C.5000元以上3万元以下
D.1万元以上3万元以下
【正确答案】C
【答案解析】对于使用过程中的违反规定的事项,对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。
(二)银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚
1.开立违规——5万-30万
2.使用违规——5000元-3万
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