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2014年会计从业资格《财经法规》知识点精讲(9)

来源:考试吧 2014-04-14 14:28:00 要考试,上考试吧! 财会万题库
考试吧为您整理了“2014年会计从业资格《财经法规》知识点精讲(9)”,方便广大考生备考!

  十一、银行结算账户的管理

  (一)中国人民银行的管理(央行)

  1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销,对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

  2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。

  3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。

  (二)银行的管理(开户银行)

  1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理,监督和检查其执行《人民币银行结算账户管理办法》的情况,纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

  2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理,负责对存款人开户申请资料的审查,并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料,建立健全开销户登记制度,建立银行账户管理档案,按会计档案进行管理。

  银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

  3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

  4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督,对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

  (三)存款人的管理(开户的企业或个人)

  1.加强对预留银行签章的管理。

  2.加强对开户许可证的管理。

  3.妥善保管密码。

  十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

  (一)存款人违反账户管理制度的处罚(对开户单位的处罚)

  区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。

  对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;

  对经营性的存款人的罚款金额有3种:

  (1)1000元的罚款

  (2)1万元以上3万元以下的罚款

  (3)5千元以上3万元以下的罚款

违反银行账户结算管理制度事项
经营性存款人处罚金额
非经营性存款人处罚金额
1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行
1000元
1000元
1.违反规定开立银行结算账户
1万元以上3万元以下
2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 
3.违反规定不及时撤销银行结算账户
4.伪造、变造、私自印制开户登记证
1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;
5千元以上3万元以下的罚款
2.违反规定支取现金;
3.利用开立银行结算账户逃废银行债务;
4.出租、出借银行结算账户;
5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。

  【例题·多选题】存款人的下列行为,中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有( )。

  A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

  B.经营性存款人违反规定支取现金

  C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

  D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

  【正确答案】AC

  【答案解析】非经营性的存款人的罚款一律是1000元。

  【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的,对于经营性的存款人,给予警告并处以( )的罚款。

  A.1000元

  B.10000元

  C.5000元以上3万元以下

  D.1万元以上3万元以下

  【正确答案】C

  【答案解析】对于使用过程中的违反规定的事项,对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。

  (二)银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚

  1.开立违规——5万-30万

  2.使用违规——5000元-3万

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