2014年北京会计从业资格《财经法规》精讲讲义(2)

　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚

　　区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。

　　对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;

　　对经营性的存款人的罚款金额有3种：

　　(1)1万元以上3万元以下;

　　(2)5千元以上3万元以下的罚款(违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;违反规定支取现金;利用开立银行结算账户逃避银行债务;出租、出借银行结算账户;从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户)

　　(3)1000元的罚款(法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行)。

　　(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚(银行结算账户的开立过程中)

　　银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以五千元以上三万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　【例2-7】考察：一般存款账户适用范围。

　　【例2-8】考察：银行结算账户核准制度。

　　【总结1】

　　核准类账户：

　　(1)基本存款账户

　　(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)

　　(3)预算单位专用存款账户

　　(4)QFII专用存款账户

　　备案类账户：

　　(1)一般存款账户

　　(2)个人银行结算账户

　　(3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户

　　(4)其他专用存款账户

　　【总结2】

　　本节重点把握：

　　1.掌握【总结】1和2;

　　2.银行结算账户分类及其标准;

　　3.重点关注基本存款账户、一般存款账户和临时存款账户。

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