2014全国会计从业资格《财经法规》知识精讲(8)

　　三、现金收支的基本要求

　　1.各单位现金收入应于当日送存银行;如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。

　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。(不准“坐支”现金)

　　3.从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　5.现金管理“八不准”。(常识判断)

　　【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行;如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。( )

　　【正确答案】×

　　【答案解析】各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。

　　【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是( )。

　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

　　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

　　D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天;选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。

　　四、建立健全现金核算与内部控制

　　(一)建立单位货币资金内部控制制度

　　单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　　(二)加强货币资金业务岗位管理

　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　(三)严格货币资金的授权管理

　　严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

　　(四)按照规定程序办理货币资金支付业务

　　【例题·判断题】经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。( )

　　【正确答案】×

　　【答案解析】经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

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