2014全国会计从业资格《财经法规》知识精讲(9)

　　五、基本存款账户

　　(一)使用范围(重要)

　　基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。

　　存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

　　(二)开户要求

　　1.开立基本存款账户的存款人资格——12项，除个人以外

　　【注意1】团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队

　　【注意2】异地常设机构(非临时机构)

　　【注意3】单位设立的独立核算的附属机构

　　2.所需的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具(正本)。

　　(三)开立程序

　　1.存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。

　　2.开户银行审查。

　　3.中国人民银行当地分支行依法核准(2个工作日)。

　　4.开立账户。

　　【提示】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。

　　【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是( )。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　【正确答案】A

　　【答案解析】基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有( )。

　　A.村民委员会

　　B.单位设立的非独立核算的附属机构

　　C.营级以上军队

　　D.异地临时机构

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B应是独立核算的附属机构;选项C应是团级以上军队;选项D应是异地常设机构。

　　六、一般存款账户

　　(一)使用范围

　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

　　该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　(二)开户要求

　　1.开立一般存款账户存款人资格

　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。

　　存款人开立一般存款账户没有数量限制。

　　2.开户证明文件：

　　(1)开立基本存款账户规定的证明文件;

　　(2)基本存款账户开户登记证;

　　(3)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;

　　(4)存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

　　(三)开立程序

　　开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

　　(1)存款人填交开户申请书。

　　(2)开户银行审查。

　　(3)开立一般存款账户，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　(4)自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

　　【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是( )。

　　A.借款转存

　　B.借款归还

　　C.现金缴存

　　D.现金支取

　　【正确答案】D

　　【答案解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有( )。

　　A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户

　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户

　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户;选项B，一般存款账户没有数量限制。

　　【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有( )。

　　A.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

　　B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

　　C.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行核准

　　D.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起3个工作日内电话通知基本存款账户开户银行

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C，开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行备案;选项D，开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

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