2014全国会计从业资格《财经法规》知识精讲(9)

　　十一、银行结算账户的管理

　　(一)中国人民银行的管理(央行)

　　1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

　　2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。

　　3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。

　　(二)银行的管理(开户银行)

　　1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行《人民币银行结算账户管理办法》的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

　　2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。

　　银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

　　3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

　　4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

　　(三)存款人的管理(开户的企业或个人)

　　1.加强对预留银行签章的管理。

　　2.加强对开户许可证的管理。

　　3.妥善保管密码。

　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚(对开户单位的处罚)

　　区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。

　　对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;

　　对经营性的存款人的罚款金额有3种：

　　(1)1000元的罚款

　　(2)1万元以上3万元以下的罚款

　　(3)5千元以上3万元以下的罚款

　　【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有( )。

　　A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

　　B.经营性存款人违反规定支取现金

　　C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

　　D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】非经营性的存款人的罚款一律是1000元。

　　【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以( )的罚款。

　　A.1000元

　　B.10000元

　　C.5000元以上3万元以下

　　D.1万元以上3万元以下

　　【正确答案】C

　　【答案解析】对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。

　　(二)银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚

　　1.开立违规——5万-30万

　　2.使用违规——5000元-3万

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