2014全国会计从业资格《财经法规》知识精讲(10)

　　四、信用卡

　　(一)概念和种类

　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

　　按使用对象：单位卡和个人卡

　　根据信用(信誉)等级不同：白金卡、金卡、普通卡

　　按币种：人民币卡、双币种卡

　　按信息载体不同：磁条卡、芯片卡

　　按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡

　　1.贷记卡——先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。

　　2.准贷记卡——持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

　　(二)申领与销户

　　1.申领

　　凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。

　　单位卡可以申领若干张。

　　具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。

　　【注意】陷阱：全体公民

　　申领的附属卡最多不得超过2张。

　　2.何种情况下可以办理信用卡销户(7条)——了解，记住XXX45天

　　发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当将其止付。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。

　　(三)资金来源

　　单位卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

　　严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。

　　(四)使用的主要规定

　　1.信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

　　2.单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

　　3.持卡人带卡购物，消费时需将信用卡和身份证一并交特约单位并在签购单上签名确认。

　　4.同一持卡人单笔透支额，单位卡不得超过5万元人民币，个人卡不得超过2万元人民币。此外单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%;无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元。(含等值外币)

　　5.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　6.持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。

　　7.发卡银行对贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠：

　　(1)免息还款期待遇——60天

　　(2)最低还款额待遇

　　贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。

　　贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期及最低还款额待遇。

　　贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。

　　8.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

　　(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;

　　(2)其他行业不得低于交易金额的1%。

　　【例题·多选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为( )。

　　A.贷记卡

　　B.金卡

　　C.单位卡

　　D.准贷记卡

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

　　【例题·多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有( )。

　　A.信用卡可以分为单位卡和个人卡

　　B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡

　　C.任何一个合法公民都可以申领个人卡

　　D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项B，单位卡可以申领若干张;选项C，具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡;选项D，个人卡账户销户时可以转账结清也可以支付现金。

　　【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是( )。

　　A.购买价值8万元的电脑

　　B.支付14万元的劳务费用

　　C.支取现金

　　D.存入销货收入的款项

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。选项C，单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的计算，不得支取现金。选项D，单位卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

　　【例题·单选题】信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为( )。

　　A.20天

　　B.30天

　　C.50天

　　D.60天

　　【正确答案】D

　　【例题·多选题】下列信用卡持卡人不享受免息还款期的为( )。

　　A.贷记卡持卡人选择最低还款额方式

　　B.贷记卡持卡人超过其信用额度用卡

　　C.贷记卡持卡人支取现金

　　D.准贷记卡透支

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期及最低还款额待遇。

　　【例题·多选题】商业银行办理银行卡收单业务应当收取不低于2%结算手续费的情况为( )。

　　A.因赵某出差在宾馆住宿以信用卡刷卡消费，向赵某收取

　　B.因钱某超市购物以信用卡刷卡消费，向超市收取

　　C.因某公司在饭店招待业务单位以信用卡刷卡消费，向饭店收取

　　D.因孙某和同学们在卡拉OK唱歌以信用卡刷卡消费，向歌厅收取

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;(2)其他行业不得低于交易金额的1%。

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