2014全国会计从业资格《会计基础》重点要点(5)

　　第四节 对账

　　24、对账的内容包括账证核对、账账核对、账实核对。

　　25、账证核对是指对会计账薄记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　26、账账核对 ：(1)总分类账簿有关账户的余额核对 (2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对(3)总分类账簿与序时账簿核对 (4)明细分类账簿之间的核对：会计部门各种财产物明细分类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关明细分类账的期末余额核对相符。

　　27、账实核对 ：(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符 (2)银行存款日记账账面余额与银行对账

　　单的余额是否相符(3)各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资的实有数额是否相符 (4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

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