2015全国会计从业资格《财经法规》重点知识点(8)

　　二、现金使用的限额

　　现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。

　　1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。

　　2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。

　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。

　　三、现金收支的基本要求

　　1.开户单位现金收入应于当日送存银行;如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。

　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。(不准“坐支”现金)(相对禁止)

　　3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　5.现金管理八不准。

　　四、建立健全现金核算与内部控制

　　1.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。

　　【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行;如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。(　)

　　【答案】×

　　【解析】各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。

　　【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有(　)。

　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

　　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

　　D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定

　　【答案】AC

　　【解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天;选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。

　　【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的为(　)。

　　A.企业一律不得坐支现金

　　B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇

　　C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告

　　D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制，相互监督

　　【答案】ABC

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