2015全国会计从业资格《财经法规》重点知识点(9)

　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚

　　1.区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”

　　【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。

　　(1)对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;

　　(2)对经营性的存款人的罚款金额有3种：

　　1000元;1万元以上3万元以下;5千元以上3万元以下。

　　2.具体处罚规定

　　【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有(　)。

　　A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

　　B.经营性存款人违反规定支取现金

　　C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

　　D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

　　【答案】AC

　　【解析】选项B，经营性存款人违反规定支取现金，罚款金额为5000元以上3万;选项D，非经营性的存款人的罚款一律是1000元。

　　【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以(　)的罚款。

　　A.1000元

　　B.10000元

　　C.5000元以上3万元以下

　　D.1万元以上3万元以下

　　【答案】C

　　【解析】对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。

　　(二)银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚(了解)

　　1.多头开户、公款私存——5万-30万

　　2.其他——5000元-3万

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