2015年全国会计从业资格《财经法规》考试重点(2)

实际日期

票据日期

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的

前加“零”

日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”

日为“拾壹”至“拾玖”

前加“壹”

帐户

开立时是否要中国人民银行核准

能否存入现金

能否支取现金

基本存款帐户

核准

可以

可以

一般存款帐户

备案

可以

不能

专用存款帐户

1.预算单位专用存款帐户和QFII专用存款帐户:核准 

2.其他:备案

不同帐户规定不同

不同帐户规定不同

临时存款帐户

核准

可以

可以(验资期间不行)

个人银行帐户

备案

可以

可以

票据种类

适用地域

出票人

提示付款期

用途

银行汇票

异地

银行

出票日起1个月

可用于转账，填明“现金”字样也可提现

商业汇票 
（自然人不得使用）

异地、同城

单位

汇票到期日起10日 
（提示：付款期限最长不得超过6个月）

转账

商业承兑汇票

银行承兑汇票

银行本票

同城

银行

出票日起最长不得超过2个月

可用于转账，注明“现金”字样的也可提现

支票

同一票据交换区域

单位、个人

出票日起l0日内

普通支票可用于提现，也可用于转账