2015年会计从业资格《财经法规》章节知识点（11）

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　　第五节：银行卡

　　【银行卡的概念与分类】

　　(一)银行卡的概念

　　银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　(二)银行卡的分类

　　银行卡依据不同的划分方式有不同的分类。

　　1.按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。

　　2.按照是否给予持卡人授信额度可分为信用卡和借记卡。

　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

　　信用卡因其具有的携带便利、使用简单、集多功能于一体的特点，在社会经济活动中的应用日益广泛。

　　信用卡还可以按照是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。其中，贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡，它具有透支消费、期限内还款可免息、卡内存款不计付利息等特点。准贷记卡是指持卡人必须先按照发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可以在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

　　借记卡是指先存款后消费(或取现)没有透支功能的银行卡。按其功能的不同，可分为转账卡(含储蓄卡)、专用卡及储值卡。借记卡是一种具有转账结算、存取现金、购物消费等功能的信用工具。借记卡也可以通过ATM转账和提款，不能透支。

　　3.按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。

　　4.按信息载体不同可分为磁条卡和芯片卡。

　　5.按使用对象分为单位卡和个人卡。

　　【例题1·多选题】下列有关信用卡和借记卡的表述正确的有( )。

　　A.贷记卡可在信用额度内先消费、后还款

　　B.准贷记卡需要先存钱，后消费

　　C.专用卡能够存取现金，不能进行转账结算

　　D.转账卡具有转账结算、存取现金和消费功能

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C，专用卡具有转账结算、存取现金的功能。

　　【银行卡账户与交易】

　　(一)银行卡交易的基本规定

　　1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得透支，并一律不得支取现金。个人卡在使用过程中仅限于合法持卡人使用，不得转借或出租。

　　2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币;对持卡人在自动柜员机(ATM机)上取款设定交易上限，每卡每日累计取款不得超过5 000元人民币。

　　3.发卡银行应当按照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。

　　4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：

　　(1)扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物;

　　(2)向保证人追索透支款项;

　　(3)通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

　　【例题2·多选题】下列关于银行卡交易的基本规定，表述正确的有( )。

　　A.单位人民币卡的结算不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算

　　B.单位人民币卡一律不得支取现金

　　C.贷记卡每卡每日累计取现不得超过1 000元人民币

　　D.准贷记卡的透支期限最长不得为30天

　　【答案】AB

　　【解析】选项C，贷记卡每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币;选项D，准贷记卡的透支期限最长不得为60天。

　　(二)银行卡的资金来源

　　单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

　　个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。

　　(三)银行卡的计息和收费

　　1.计息

　　(1)发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息方法计付利息;

　　(2)发卡银行对贷记卡账户的存款和储值卡(合IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息;

　　(3)贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：

　　①免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。

　　②最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。需要注意的是，贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。贷记卡持卡人支取现金和准贷记卡透支，不得享受免息还款期和最低还款额待遇。贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月计收单利。透支利率为日利率0.05%。

　　2.收费

　　商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

　　(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;

　　(2)其他行业不得低于交易金额的1%。

　　【例题3·单选题】贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇，免息还款期最长为( )。

　　A.20天

　　B.30天

　　C.50天

　　D.60天

　　【答案】D

　　(四)银行卡的申领、注销和挂失

　　1.银行卡的申领

　　凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。在申领时，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立银行卡存款账户，并发给银行卡。单位卡可以申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。

　　凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡，个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。

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