2015年会计从业资格《财经法规》章节知识点（11）

　　2.银行卡的注销

　　持卡人不需要继续使用银行卡的，应持银行卡主动到发卡银行办理销户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，在下列情况下，可以申请办理销户：

　　(1)银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;

　　(2)银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的;

　　(3)银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的;

　　(4)持卡人死亡，发卡银行已收回其银行卡45天的;

　　(5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部银行卡45天的;

　　(6)银行卡账户两年(含)以上未发生交易的;

　　(7)持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

　　发卡银行办理销户，应当收回银行卡。有效银行卡无法收回的，应当将其止付。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金;个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。

　　3.银行卡的挂失

　　持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

　　【例题4·单选题】持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入( )。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】A

　　【汇兑】

　　(一)汇兑的概念和分类

　　汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛，适用于各种经济内容的异地提现和结算。汇兑分为信汇和电汇两种。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快，汇款人可根据实际需要选择。

　　(二)办理汇兑的程序

　　当事人应按以下程序办理汇兑：

　　1.签发汇兑凭证

　　汇款人按要求签发汇兑凭证。根据《支付结算办法》的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：

　　(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;

　　(2)无条件支付的委托;

　　(3)确定的金额;

　　(4)收款人名称;

　　(5)汇款人名称;

　　(6)汇入地点、汇入行名称;

　　(7)汇出地点、汇出行名称;

　　(8)委托日期;

　　(9)汇款人签章。

　　汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样;留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称;信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。如果汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

　　【例题1·单选题】下列有关汇兑的表述中，不正确的是( )。

　　A.汇兑分为信汇和电汇两种

　　B.信汇是以电报方式将汇款凭证转给收款人指定的汇入行

　　C.汇兑适用于各种经济内容的异地提现和结算

　　D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

　　【答案】B

　　【解析】信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。

　　2.银行受理

　　汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的余额;汇款人的印章是否与预留银行印鉴相符。经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

　　3.汇入处理

　　(1)汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

　　(2)未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人盖章”处签章;信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。

　　(3)如果收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件的名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件的名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。

　　(4)如果收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。但该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和银行卡账户。

　　(5)如果转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。

　　(三)汇兑的撤销和退汇

　　1.汇兑的撤销

　　汇兑的撤销是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单;汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。

　　2.汇兑的退汇

　　退汇指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。但是，转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。退汇的情形包括：

　　(1)对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。

　　(2)对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇;否则，不能办理退汇。

　　(3)汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

　　(4)汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　【例题2·多选题】下列情形中，可以办理退汇的有( )。

　　A.对在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人与收款人已经对退汇达成一致

　　B.对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人已经向汇出行提出申请，但经汇入银行核实汇款已经支付的

　　C.收款人拒绝接受的汇款

　　D.汇入银行已经向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款

　　【答案】ACD

　　【解析】对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。

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