2015年会计从业《会计电算化》章节知识点（11）

　　(一)凭证管理

　　1.凭证录入

　　在电算化软件系统中，凭证生成方式包括：

　　直接在计算机上填制记账凭证，先由人工制单后集中输入，其他子系统转入。

　　(1)凭证录入的内容

　　凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。

　　对于系统初始设置时已经设置为辅助核算的会计科目，在填制凭证时，系统会弹出相应的窗口，要求根据科目属性录入相应的辅助信息;

　　设置为外币核算的会计科目，要求输入外币金额和汇率;

　　设置为数量核算的会计科目，会要求输入该会计科目发生的数量和交易的单价。

　　(2)凭证录入的校验

　　在凭证录入时，系统会对凭证内容的合法性进行校验：

　　①会计科目是否存在，是否是初始化时设置的会计科目;

　　②会计科目是否为末级科目;

　　③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

　　④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”;

　　⑤凭证必填内容是否填写完整;

　　⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

　　凭证录入操作图解

　　注意：

　　(1)凭证字：新建凭证后先选择凭证类型。

　　(2)凭证号：不同类别的凭证每个月分别从1号开始自动连续编号，编号可自动生成，取本期最大号加1生成，也可人工输入，但不得重号，如重号则提示并拒绝保存。

　　(3)附件张数：手工填制;序号：自动生成。

　　(4)制单日期：只允许输入未结账月份的凭证，已结账期间不允许输入凭证。

　　(5)摘要：简明扼要;(英文状态下，按两次“.”是复制上一行摘要，按两次“/”是复制第一条摘要)

　　(6)科目录入方式：

　　①F7、F8、双击选择输入

　　②输入科目代码、助记码;(不能输入汉字名称)

　　系统会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称，软件会自动对输入的会计科目进行检查。

　　录入的会计科目必须是最末级明细科目。

　　(7)金额：录入凭证后，软件会检查输入的科目金额是否争取，如出现金额为0或借贷不相等等情况，拒绝保存。按“=”自动借贷平衡。按“空格键”切换借贷金额方向，金额错误，重复提示时可按“ESC键”删除。输入红字金额按“-”。

　　(8)辅助信息：

　　往来核算科目：F7或双击，选择录入(否则会提示);

　　数量金额核算科目：录入单价和金额;

　　外币核算科目：录入原币金额，系统会根据计算出得出本位币的金额。

　　(9)通过文件—保存模式凭证可以将该凭证保存为模板，双击摘要可以设置摘要模板。

　　【例题·操作题】

　　(1)10日，现金支付财务部订阅会计报刊杂志费500元，附件2张。

　　(2)11日，从工行提现1000元。结算方式：支票，结算号XZ0001，附件1张。

　　(3)13日，购入A材料300KG，价格3000元，增值税额510元，材料验收入库，工行电汇支付，结算号DH110，附件1张。

　　(4)15日，向一二三公司销售库存商品一批，不含税销售额5000元，增值税额850元，款未收到，附件1张。(5)15日，结转产品销售成本4000元，附件一张。

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