2015年会计从业《会计电算化》章节知识点（16）

　　(二)对账

　　对账是指为保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行检查核对。对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。

　　为了保证账证相符、账账相符，用户应该经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行，只有对账正确，才能进行结账操作。

　　在金蝶KIS软件中，对账是在结账时同步进行的。

　　(三)月末结账

　　1.月末结账功能

　　结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只能进行一次。(记账和对账每月可多次进行)

　　本月未结账，下月的凭证可以录入，但不能记账。

　　结账后，账务处理的默认期间自动转为下一期。

　　2.月末结账操作的控制

　　结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况，主要包括：

　　(1)有未记账凭证，则不能结账;

　　(2)上月未结账，则本月不能结账;

　　(3)检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，对账不正确不能结账;

　　(4)试算不平衡不能结账;

　　(5)检查损益类账户是否已经结转到本年利润，损益类科目还有余额，则不能结账;

　　(6)当其他各模块也已经启用时如固定资产模块、出纳管理模块等，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。

　　结账只能由具有结账权限的人进行。结账后不允许再对本期进行数据录入和修改等操作，在结账前，最好进行数据备份，一旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。

　　月末结账操作图解

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