下载文章责编：wangmeng
看了本文的网友还看了学历中考高考考研专升本自考成考工程 一建二建一造二造一消二消安全会计经济师初级会计中级会计注会资格公务员教师人力社工
医学药师医师护士初级护师主管护师卫生资格临床
临床助理
中医
中医助理
口腔医师
金融基金证券银行期货外语四六级计算机等考软考
第三章 税收法律制度(★★★)
第一节 税收概述
☆考点总结(划线部分为必考知识点)
一、税收的概念与分类
| 特 征 | 强制性、无偿性（核心）、固定性（多选） | ||
| 分类（★） | 征税对象 | 流转税 | 增值税、消费税、营业税、关税 |
| 所得税 | 企业所得税、个人所得税 | ||
| 财产税 | 房产税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税 | ||
| 资源税 | 资源税 | ||
| 行为税 | 印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税 | ||
| 征收管理的分工体系 | 工商税类 | 绝大多数 | |
| 关税类 | 进出口关税、由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税 | ||
| 税收征收权限和收入支配权限 | 中央税 | 关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税 | |
| 地方税 | 营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税 | ||
| 中央地方共享税 | 增值税、企业所得税、资源税、对证券（股票）交易征收的印花税 | ||
| 计税标准 | 从价税 | 增值税、营业税 | |
| 从量税 | 资源税、车船税、城镇土地使用税、耕地占用税 | ||
| 复合税 | 消费税中的卷烟和白酒 | ||
二、税法及其构成要素
(一)税法的分类(单选、多选)
税法概念 |
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 | |||
| 税法的分类 | 功能作用 | 税收实体法 | 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》 | |
| 税收程序法 | 《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》 | |||
| 主权国家行使税收管辖权 | 国内税法 | |||
| 国际税法 | ||||
| 外国税法 | ||||
| 级 次 | 法律 | XX法 | ||
| 行政法规 | XX条例，XX暂行条例 | |||
| 规章 | XX办法，XX暂行条例实施细则 | |||
| 规范性文件 | ||||
| 效力排序 | 法律＞行政法规＞部门规章＞规范性文件 | |||
(二)税法的构成要素(★)
| 税法构成要素 | 具体内容 |
| 征税人 | 主要包括税务机关和海关。 |
| ★纳税人 | 依法直接负有纳税义务的自然人（包括个体经营者）、法人和其他组织。 |
| ★征税对象 | 征税对象是区别不同税种的重要标志。 |
| 税目 | 征税对象的具体项目，是征税的具体根据。 |
| ★税率（★） | 计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。 |
| 我国现行税法规定的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。 累进税率：根据征税对象金额的多少划分若干等级，并按其达到的不同等级规定不同的税率。分为全额累进税率、超额累进税率（个人所得税中的工资薪金所得）、超率累进税率（土地增值税）。 | |
| 计税依据 | 计算应纳税额的依据。 |
| 分为从价计征、从量计征、复合计征。 ⑴从价计征：应纳税额=销售额×比例税率 ⑵从量计征：应纳税额=销售数量×定额税率 ⑶复合计征：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 | |
| 纳税环节 | 税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 |
| 纳税期限 | 纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。 |
| 纳税地点 | 纳税人申报缴纳税款的地点 |
| 减免税 | 国家对于某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 |
| 起征点（不到不征，一到全征）、免征额（不到不征，超过了只对超过的部分征）。 | |
| 法律责任 | 对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。 |
关注"会计从业"微信，获取最新报名、考试时间、查分等信息!
会计从业资格题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计从业"
| 会计从业资格交流群： |
|---|
相关推荐：
2016年会计从业资格考试复习方法及备考技巧汇总
·会计从业《财经法规》基础知识点：各部门、各单位的职 (2017-11-04 11:00:28)
·会计从业《财经法规》基础知识点：预算收入与支出 (2017-11-04 10:57:42)
·会计从业《财经法规》基础知识点：预决算监督 (2017-11-04 10:55:34)
·会计从业《财经法规》基础知识点：决算 (2017-11-04 10:54:45)
·会计从业《财经法规》基础知识点：预算组织程序 (2017-11-04 10:44:16)
·会计从业《会计电算化》基础知识点：数据的筛选 (2017-11-02 11:34:22)
·会计从业《财经法规》基础知识点：预算收入与支出 (2017-11-04 10:57:42)
·会计从业《财经法规》基础知识点：预决算监督 (2017-11-04 10:55:34)
·会计从业《财经法规》基础知识点：决算 (2017-11-04 10:54:45)
·会计从业《财经法规》基础知识点：预算组织程序 (2017-11-04 10:44:16)
·会计从业《会计电算化》基础知识点：数据的筛选 (2017-11-02 11:34:22)
财经法规与会计职业道德【2017年新大纲变动考点】
会计实操
会计基础【2017年新大纲】
会计电算化【2017年新大纲】
万题库小程序
·章节视频 ·章节练习
·免费真题 ·模考试题
·免费真题 ·模考试题
微信扫码，立即获取！
扫码免费使用
会计从业资格考试提醒
- 快速通关宝典68%的用户选择
- 高端旗舰班32%的用户选择
基础阶段
零基础精讲班
强化阶段
冲刺串讲班+专题特训班
冲刺阶段
真题技巧+大数据模考班
万题库智能练习
高频常考+高频易错
尊享服务
1V1微信答疑+班主任全程督学+离线回放/无限次下载
特需保障
考试不过，第二年免费重学！
套餐价格
全科=1780元/套
适合学员
①即将考试，全面学习没太多时间，但又不会合理安排冲刺计划的②基础比较好的③没学好或没怎么学，想临时抱佛脚的！
马上报名
考试资讯 | 报考指南 | 会计从业资格考试报名 | 会计从业资格考试成绩查询 | 证书领取 | 行业资讯 | 会计从业资格分数线 | 会计从业资格报名网站 | 会计从业资格报名入口 | 会计从业资格报名条件 | 会计从业资格考试科目 | 会计从业资格考试费用 | 会计从业资格准考证打印 | 会计从业资格考试时间
医学类 | 执业药师 | 执业医师 | 执业护士 | 卫生资格 | 初级护师 | 主管护师 | 临床医师 | 临床助理 | 中医医师 | 中医助理 | 口腔医师 | 口腔助理 | 中西医师 | 中西助理 | 公卫执业 | 公卫助理 | 乡村全科助理
缤纷校园 | 校园生活 | 校园文学 | 情感心语 | 励志故事 | 求职招聘 | 出国留学 | 搞笑文章 | 另类贴图 | 美女 | 帅哥 | 另类 | 校花 | 女生| 男生| 更多>>
实用文档 | 入党资料 | 入党申请书 | 入党志愿书 | 个人自传 | 转正申请书 | 思想汇报 | 个人简历 | 简历模板 | 简历封面 | 工作计划 | 工作总结 | 自我评测
个性评测 | 社交评测 | 事业评测 | 运势评测 | 报告 | 实习报告 | 工作总结 | 社会实践 | 心得体会 | 述职报告 | 调查报告 | 辞职报告
法律文书 | 合同范本 | 演讲范文 | 更多>>
英语学习 | 听力口语 | 阅读写作 | 翻译文化 | 趣味英语 | 学习方法 | 英文经典歌曲 | 每日课堂 | 空中英语 | 少儿英语 | 影视英语 | 英文歌曲 | 更多>>
作文大全 | 作文 | 小学 | 初中 | 高中 | 话题作文 | 考研 | 四六级 趣味作文 | 体裁作文 | 记叙文 | 议论文 说明文 | 应用文 | 读后感 | 作文素材 | 名言警句
优美段落 | 哲理故事 | 诗词赏析 | 成语知识 | 技巧 | 写作指导 | 作文点评 | 佳文赏析 | 写作基础 | 话题演练 | 作文教学 | 更多>>
实用文档 | 入党资料 | 入党申请书 | 入党志愿书 | 个人自传 | 转正申请书 | 思想汇报 | 个人简历 | 简历模板 | 简历封面 | 工作计划 | 工作总结 | 自我评测
个性评测 | 社交评测 | 事业评测 | 运势评测 | 报告 | 实习报告 | 工作总结 | 社会实践 | 心得体会 | 述职报告 | 调查报告 | 辞职报告
法律文书 | 合同范本 | 演讲范文 | 更多>>
英语学习 | 听力口语 | 阅读写作 | 翻译文化 | 趣味英语 | 学习方法 | 英文经典歌曲 | 每日课堂 | 空中英语 | 少儿英语 | 影视英语 | 英文歌曲 | 更多>>
作文大全 | 作文 | 小学 | 初中 | 高中 | 话题作文 | 考研 | 四六级 趣味作文 | 体裁作文 | 记叙文 | 议论文 说明文 | 应用文 | 读后感 | 作文素材 | 名言警句
优美段落 | 哲理故事 | 诗词赏析 | 成语知识 | 技巧 | 写作指导 | 作文点评 | 佳文赏析 | 写作基础 | 话题演练 | 作文教学 | 更多>>
