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2017北京会计从业《财经法规》知识点:现金结算

来源:考试吧 2017-02-08 15:30:45 要考试,上考试吧! 财会万题库
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  现金结算的特点和渠道

  【大纲要求】了解

  (一)特点

  1.直接便利——优点

2017北京会计从业《财经法规》知识点:现金结算

  (二)渠道

  1.付款人直接将现金支付给收款人。

  2.付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

  现金结算的范围和限额

  【大纲要求】掌握

  

2017北京会计从业《财经法规》知识点:现金结算


  7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元;

  8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

  【注意1】除5、6两项外,开户单位支付给个人的款项,使用现金也不能超过结算起点。

  【注意2】结算起点的调整由“中国人民银行”确定,报“国务院备案”。

  (二)限额

  现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要,允许单位留存现金的最高数额。1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。

  2.限额一般不超过“3~5天”的日常零星开支的需要量。

  3.离银行较远,交通不便的单位,可以放宽限额,但最多“不得超过15天”的日常零星开支。

  【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。

  【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。

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