2017会计从业《财经法规》基础知识：汇兑

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　　汇兑

　　(一)汇兑的概念和分类

　　汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

　　汇兑分为电汇和信汇两种。

　　汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。

　　(二)办理汇兑的程序

　　1.签发汇兑凭证

　　签发汇兑凭证必须记载下列事项：

　　(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;

　　(2)无条件支付的委托;

　　(3)确定的金额;

　　(4)收款人名称;

　　(5)汇款人名称;

　　(6)汇入地点、汇入行名称;

　　(7)汇出地点、汇出行名称;

　　(8)委托日期;

　　(9)汇款人签章。

　　汇兑凭证上欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。

　　汇款人和收款人均为个人的，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

　　2.银行受理

　　汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

　　3.汇入处理

　　汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

　　汇兑的基本程序

　　(三)汇兑的撤销和退汇

　　1.汇兑的撤销

　　汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

　　汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单;汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。

　　2.汇兑的退汇

　　汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。

　　转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

　　退汇的有关要求如下：

　　(1)对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。

　　(2)对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇;否则，不能办理退汇。

　　(3)汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

　　(4)汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　二、委托收款

　　(一)委托收款的概念

　　委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。

　　(二)委托收款的记载事项

　　委托收款的记载事项包括：表明“委托收款”的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章。

　　欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

　　(三)委托收款的结算规定

　　1.委托收款办理方法

　　(1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。

　　(2)以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。

　　银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

　　2.委托收款的注意事项

　　(1)付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。

　　(2)收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。

　　委托收款的基本流程

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