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2009年会计证考试《会计基础》复习讲义(6)

  二、定额备用金的核算:

  1、06年1月5日,经财务部门核定拨给行政办公室备用金2000元。

  借:其他应收款——备用金——行政办公室2000

  贷:库存现金2000

  2、06年1月20日,办公室报销500元。

  借:管理费用500

  贷:库存现金500

  3、06年年末,收回定额备用金2000元。

  借:库存现金2000

  贷:其他应收款——备用金——行政办公室2000

  三、库存现金清查的核算

  1、06年3月20日,清查现金长款100元

  批准前:

  借:库存现金100

  贷:待处理财产损溢100

  批准后:情况一:确认为少支付给某人/某单位的款项

  借:待处理财产损溢100

  贷:其他应付款——××100

  情况二:无法查明原因

  借:待处理财产损溢100

  贷:营业外收入100

  2、06年12月30日,清查现金短款50元

  批准前:

  借:待处理财产损溢50

  贷:库存现金50

  批准后:情况一:出纳赔

  借:其他应收款50

  贷:待处理财产损溢50

  情况二:无法查明原因

  借:管理费用50

  贷:待处理财产损溢50

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