2009年会计证考试《会计基础》复习笔记(8)

　　库存现金核算例题：

　　一、非定额备用金的核算方法：报销时结清

　　1、10月5日，王某预借差旅费1000元。

　　借：其他应收款——王某 1000

　　贷：库存现金 1000

　　2、10月15日，王某报销差旅费800元，交回现金200元。

　　借：库存现金 200

　　管理费用 800

　　贷：其他应收款——王某 1000

　　二、定额备用金的核算：

　　1、06年1月5日，经财务部门核定拨给行政办公室备用金2000元。

　　借：其他应收款——备用金——行政办公室 2000

　　贷：库存现金 2000

　　2、06年1月20日，办公室报销500元。

　　借：管理费用 500

　　贷：库存现金 500

　　3、06年年末，收回定额备用金2000元。

　　借：库存现金 2000

　　贷：其他应收款——备用金——行政办公室 2000

　　三、库存现金清查的核算

　　1、06年3月20日，清查现金长款100元

　　批准前： 借：库存现金 100

　　贷：待处理财产损溢 100

　　批准后：情况一：确认为少支付给某人/某单位的款项

　　借：待处理财产损溢 100

　　贷：其他应付款——×× 100

　　情况二：无法查明原因

　　借：待处理财产损溢 100

　　贷：营业外收入 100

　　2、06年12月30日，清查现金短款50元

　　批准前： 借：待处理财产损溢 50

　　贷：库存现金 50

　　批准后：情况一：出纳赔

　　借：其他应收款 50

　　贷：待处理财产损溢 50

　　情况二：无法查明原因

　　借：管理费用 50

　　贷：待处理财产损溢 50