2010年会计从业考试《会计基础》章节练习(8)

　　四、简答题

　　16. 库存现金的使用范围主要有哪些?

　　正确答案：

　　库存现金的使用范围主要包括:(1)职工工资、各种工资性津贴; (2)个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费　图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费等费用; (3)根据国家规定颁发给个人的科　术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤　学生助学金、职工生活困难补助等; (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等　款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点以下的零星支出，按规定结算起点为1000元，超过结算起点的　实行银行转账结算; (8)中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

　　17. 库存现金内部控制制度的基本内容有哪些?

　　正确答案：

　　库存现金内部控制的基本内容包括: (1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记　现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会　案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(2)库存现金开支审批制度。 ①明确企业库存现金开支范围; ②明确　报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法; ③确定各种库存现金支出的审批权限。(3)库存现金日清月结　度。日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符;月　出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行库存现金清查。(4)库存现金保管制度。超过库存限额以外的库存　应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限　的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存　币和铸币，应实行分类保管。