2009年会计证考试《会计基础》模拟试题及答案(2)

　　四、简答题(共10分)

　　1. 现金内部控制制度的基本内容有哪些?(6分)

　　2. 坏账损失的估计方法主要有哪些?我国《企业会计制度》

　　对其是如何规定的?(4分)

　　五、根据所给的经济业务编制会计分录(共40分)

　　1.企业收回甲公司所欠零星货款现金600元。(2分)

　　2.企业预交下年度的报刊杂志费20000元。(2分)

　　3.企业持银行汇票1000000元从乙公司购人材料一批，增值税专用发票上记载的货款为800000元，增值税136000元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。(3分)

　　4.根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间生产产品领用材料500000元，辅助生产车间领用材料60000元，车间管理部门领用材料3000元，企业行政管理部门领用材料2000元，在建工程领用材料80000元。(3分)

　　5.某企业出售一座建筑物，原值3000000元，已经计提折旧450000元。出售价格为2800000元，已通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。(8分)

　　6.某企业在固定资产清查过程中，盘亏设备一台，账面原值为20000元，已提折旧12000元。经批准，该盘亏固定资产作为营业外支出处理。(5分)

　　7.(1)根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。(6分)

　　(2)上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元，编制月末分配工资费用的会计分录。(3分)

　　8.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：

　　(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。

　　(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

　　(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

　　要求：

　　(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。

　　(2)计算甲公司2002年度应交所得税。

　　(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)