2010年会计证考试《会计基础》模拟练习题(7)

　　四、计算题

　　1

　　[答案]：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　银行存款余额调节表

　　2010年6月30日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

　　项目 金额 项目 金额

　　银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7

　　加：银行已收、企业未收款 2 加：企业已收、银行未收款 5

　　减：银行已付、企业未付款 0.5 减：企业已付、银行未付款 0.2

　　调节后余额 153.5 调节后余额 153.5

　　[该题针对“银行存款余额调节表”知识点进行考核]

　　五、综合题

　　1

　　[答案]

　　(1)批准前：

　　借：待处理财产损溢　　100

　　贷：库存现金　　　　　100

　　批准后：

　　借：其他应收款　　　　100

　　贷：待处理财产损溢　　100

　　(2)批准前：

　　借：原材料　　　　1 000

　　贷：待处理财产损溢　　1 000

　　批准后：

　　借：待处理财产损溢　　1 000

　　贷：管理费用　　　　　1 000

　　(3)批准前：

　　借：待处理财产损溢　　1 170

　　贷：原材料　　　　　　1 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)170

　　批准后：

　　借：管理费用　　1 170

　　贷：待处理财产损溢　　1 170

　　(4)批准前：

　　借：待处理财产损溢　5 000

　　累计折旧　　　　5 000

　　贷：固定资产　　　　10 000

　　批准后：

　　借：其他应收款　　1 000

　　营业外支出　　4 000

　　贷：待处理财产损溢　　5 000

　　[该题针对“财产清查”知识点进行考核]