2011年会计从业资格考试《财经法规》题库(3)

　　四、简答题：

　　1.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料?

　　答：《税务登记管理办法》第十三条规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供下列证件和资料?

　　(一)工商营业执照或其他核准执业证件;

　　(二)有关合同、章程、协议书;

　　(三)组织机构统一代码证书;

　　(四)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

　　其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

　　2.简述税务机关核定应纳税额的适用情形。

　　答：《税收征管法》第三十五条、第三十七条的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:

　　(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

　　(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;

　　(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

　　(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

　　(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办程纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;

　　(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;

　　(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。

　　3.增值税一般纳税人在什么情况下可以不开具专用发票?

　　答：《增值税专用发票使用规定》第四条规定:下列情形不得开具专用发票：

　　(1)向消费者销售应税项目;

　　(2)销售免税项目;

　　(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

　　(4)将货物用于非应税项目;

　　(5)将货物用于集体福利或个人消费;

　　(6)将货物无偿赠送他人;

　　(7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。

　　(8)向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

　　4.增值税专用发票开具时限的要求?

　　答：《增值税专用发票使用规定》第六条规定：专用发票开具时限规定如下：

　　采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

　　(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天;

　　(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天;

　　(4)将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天;

　　(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送

　　其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天;

　　(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天;

　　(7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。

　　一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。

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