2011会计从业资格《会计基础》测试题及答案(3)

　　四、简答题

　　16. 库存现金的使用范围主要有哪些?

　　17. 库存现金内部控制制度的基本内容有哪些?

　　五、业务题

　　18. 签发库存现金支票，向银行提取库存现金1000元。

　　19. 采购员张伟出差，预借差旅费2000元。

　　20. 出售废旧报纸，收到库存现金100元。

　　21. 报销员工市内交通费40元。

　　22. 签发库存现金支票，向银行提取库存现金8000元，以备发放工资奖金。

　　23. 发放职工工资奖金8000元。

　　24. 支付厂部购买办公用品费用300元。

　　25. 采购员张伟出差回来，报销差旅费1500元，剩余款项退回财务部门。

　　参考答案：

　　1.正确答案：B

　　解析：根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算;

　　2.正确答案：C

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金管理制度中“备用金的管理”

　　3.正确答案：C

　　解析：采购人员预借的差旅费应作为企业的一项债权，当报销差旅费时则计入有关费用账户。

　　4.　正确答案：B

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。

　　5.　正确答案：B

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。

　　6.正确答案：AD

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金管理制度中“库存现金管理的内部控制制度”

　　7.正确答案：BCD

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金管理制度中“库存现金管理的内部控制制度”

　　8.正确答案：ABD

　　解析：采购人员报销差旅费时，会计人员将报销金额计入“管理费用”，并根据原借款金额用“库存现金”多退少补，同清“其他应收款”。

　　9.正确答案：AD

　　解析：参见教材第八章、第一节“现金管理制度”

　　10.正确答案：ABCD

　　解析：根据库存现金管理内部控制制度中有关库存现金保管制度的规定。

　　11.正确答案：对

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“备用金的核算”。

　　12.正确答案：错

　　解析：根据我国库存现金管理制度的规定，企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得企业的库存现金收入中直接支付。

　　13.正确答案：错

　　解析：参见教材第八章、第一节中库存现金管理内部控制制度的有关规定。

　　14.正确答案：对

　　解析：参见教材第八章、第一节中库存现金管理内部控制制度的有关规定。

　　15.　正确答案：对

　　解析：参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。

　　16.正确答案：

　　库存现金的使用范围主要包括:(1)职工工资、各种工资性津贴; (2)个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费　图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费等费用; (3)根据国家规定颁发给个人的科　术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤　学生助学金、职工生活困难补助等; (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等　款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点以下的零星支出，按规定结算起点为1000元，超过结算起点的　实行银行转账结算; (8)中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出

　　17.正确答案：

　　库存现金内部控制的基本内容包括: (1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记　现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会　案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(2)库存现金开支审批制度。 ①明确企业库存现金开支范围; ②明确　报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法; ③确定各种库存现金支出的审批权限。(3)库存现金日清月结　度。日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符;月　出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行库存现金清查。(4)库存现金保管制度。超过库存限额以外的库存　应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限　的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存　币和铸币，应实行分类保管。

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