2011广东会计从业资格《会计基础》押题密卷(3)

　　6.[答案]:

　　(1)盘亏固定资产时：

　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧 12000

　　贷：固定资产 20000

　　(2)报经批准转销时：

　　借：营业外支出——固定资产盘亏 8000

　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 8000

　　7. [答案]:

　　(1)根据“工资结算汇总表”列示：

　　①向银行提取现金：

　　借：现金 652000

　　贷：银行存款 652000

　　②发放工资：

　　借：应付工资 652000

　　贷：现金 652000

　　③代扣款项：

　　借：应付工资 28000

　　贷：其他应收款-代垫职工医药费 2000

　　其他应付款-代扣职工房租 26000

　　(2)借：生产成本-基本生产成本 560000

　　制造费用 50000

　　管理费用 60000

　　应付福利费 10000

　　贷：应付工资 680000

　　8. [答案]:

　　(1)甲公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000

　　(2)甲公司应交所得税=1010000×33%=333300

　　(3)确认应交所得税的会计分录：

　　借：所得税 333300

　　贷：应交税金——应交所得税 333300

　　(4)实际交纳所得税的会计分录：

　　借：应交税金——应交所得税 300000

　　贷：银行存款 300000

　　(5)年末结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润 333300

　　贷：所得税 333300

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