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2012年会计从业资格《会计基础》单元测试题(10)

考试吧整理了2012年会计从业资格《会计基础》单元测试题10套,帮助考生巩固知识点,查漏补缺,同时对各省份考试也有一定的指导意义,帮助考生充分备考2012年会计从业资格考试
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  四、计算题

  1

  [答案]

  (1)借:原材料          2 000

  应交税费——应交增值税(进项税额) 340

  贷:预付账款              2 340

  (2)借:原材料          5 200

  应交税费——应交增值税(进项税额) 850

  贷:银行存款              6 050

  (3)借:在途物资         2 300

  应交税费——应交增值税(进项税额) 340

  贷:银行存款              2 640

  (4)借:制造费用     600

  贷:周转材料——低值易耗品      600

  (5)借:生产成本 5 000

  管理费用       200

  在建工程       1 000

  贷:原材料         6 200

  (6)借:原材料     2 000

  贷:应付账款       2 000

  (7)借:资产减值损失  200

  贷:存货跌价准备     200

  (8)借:待处理财产损溢  2 000

  贷:原材料        2 000

  借:管理费用      2 000

  贷:待处理财产损溢    2 000

  [解析]:

  2

  [答案]

  (1)计算应交所得税:

  纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款

  =100 000-60 000+5 000=45 000(元)

  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数

  =1 000 000+45 000

  =1 045 000(元)

  应交所得税额=1 045 000×25%

  =261 250(元)

  借:所得税费用           261 250

  贷:应交税费——应交所得税     261 250

  (2)实际上交所得税

  借:应交税费——应交所得税   261 250

  贷:银行存款           261 250

  (3)年末,将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户:

  借:本年利润       261 250

  贷:所得税费用       261 250

  [解析]:

  3

  [答案]

  (1)销售实现时:

  借:应收账款        702 000

  贷:主营业务收入             600 000

  应交税费——应交增值税(销项税额)  102 000

  (2)发生销售折让时:

  借:主营业务收入            18 000

  应交税费——应交增值税(销项税额) 3 060

  贷:应收账款              21 060

  (3)实际收到款项时

  借:银行存款        680 940

  贷:应收账款           680 940

  [解析]:

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