2012北京会计从业资格《会计基础》模拟试题(3)

　　5.【答案】

　　借：制造费用23 000

　　管理费用12 000

　　贷：累计折旧35 000

　　6.【答案】

　　(1)向银行提取现金时：

　　借：库存现金500 000

　　贷：银行存款500 000

　　(2)发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资500 000

　　贷：库存现金500 000

　　(3)代扣款项时：

　　借：应付职工薪酬——工资60 000

　　贷：其他应收款60 000

　　7.【答案】

　　(1)2007年年末提取坏账准备时：

　　借：资产减值损失(800 000×5%)40 000

　　贷：坏账准备40 000

　　(2)2008年核销坏账损失时：

　　借：坏账准备60 000

　　贷：应收账款60 000

　　(3)2008年年末估计的坏账损失=1 400 000 × 5%=70 000(元)

　　2008年年末应计提的坏账准备=70 000+20 000=90 000(元)

　　借：资产减值损失90 000

　　贷：坏账准备90 000

　　(4)2009年重新收回以往已核销坏账时：

　　借：应收账款20 000

　　贷：坏账准备20 000

　　借：银行存款20 000

　　贷：应收账款20 000

　　(5)2009年年末估计的坏账损失=200 000×5%=10 000(元)

　　2009年年末应冲减的坏账准备=90 000-10 000=80 000(元)

　　借：坏账准备80 000

　　贷：资产减值损失80 000

　　8.【答案】

　　(1)借：利润分配——提取法定盈余公积258 000

　　贷：盈余公积——法定盈余公积258 000

　　(2)借：利润分配——提取任意盈余公积129 000

　　贷：盈余公积——任意盈余公积129 000

　　(3)借：利润分配——应付现金股利400 000

　　贷：应付股利400 000

　　(4)年末未分配利润=100+258-25.8-12.9-40=279.3(万元)

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