2012云南会计从业资格《会计基础》模拟试题(1)

　　五、根据所给的经济业务编制会计分录(共40分)

　　1.企业收回甲公司所欠零星货款现金600元。(2分)

　　2.企业用现金860元购买办公用品。(2分)

　　3.企业持银行汇票1 000 000元从乙公司购人材料一批，增值税专用发票上记载的货款为800 000元，增值税税额136 000元，另支付运杂费2 000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。(3分)

　　4.根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间生产产品领用材料500 000元，辅助生产车间领用材料60 000元，车间管理部门领用材料3 000元，企业行政管理部门领用材料2 000元，在建工程领用材料80 000元。(3分)

　　5.某企业出售一幢建筑物，原值3 000 000元，已经计提折旧450 000元。出售价格为2 800 000元，已通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。(7分)

　　6.某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2010年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。作出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。(6分)

　　7.(1)根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680 000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2 000元和受房管部门委托代扣的职工房租26 000元，实发工资总额为652 000元。要求作出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。(6分)

　　(2)上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560 000元，车间管理人员工资为50 000元，企业行政管理人员工资为60 000元，医务人员工资为10 000元，编制月末分配工资费用的会计分录。(3分)

　　8.甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25‰2010年度，甲公司发生如下相关经济业务：

　　(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中，包括国库券利息收入40 000元。

　　(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

　　(3)用银行存款实际缴纳所得税200 000元。

　　假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

　　要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。

　　(2)计算甲公司2010年度应交所得税。

　　(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。

　　(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)(8分)