2012浙江会计从业资格《会计基础》模拟试题(5)

　　四、简答题

　　1.答：(1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　(2)现金开支审批制度。

　　①明确企业现金开支范围：

　　②明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;

　　③确定各种现金支出的审批权限。

　　(3)现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符;月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账，并定期进行现金清查。

　　(4)现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内外，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存人银行;库存的纸币和铸币，应实行分类保管。

　　2.答：会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值以及公允价值。企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

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