2013北京会计从业资格《会计基础》章节习题(9)

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：采购专户只付不收。

　　2

　　[答案]：ABC

　　[解析]：商业汇票通过“应收票据”核算。

　　3

　　[答案]：ACD

　　[解析]：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。

　　4

　　[答案]：ABC

　　[解析]：商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。

　　5

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：ABCD四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。

　　6

　　[答案]：ABD

　　[解析]：支票的提示付款期限为10天。

　　7

　　[答案]：BC

　　[解析]：AD属于银行存款收入的核算内容。

　　8

　　[答案]：AB

　　[解析]：银行存款收付业务由出纳人员专职办理;出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。

　　9

　　[答案]：BD

　　[解析]：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。

　　10

　　[答案]：AD

　　[解析]：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。

　　11

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。具体有下面几个方面内容：

　　(1)允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费;

　　(2)零星支出(主要指1000元以下的库存现金支出);

　　(3)中国人民银行规定的其他支出。

　　12

　　[答案]：ABC

　　[解析]：结算起点为1000元;库存现金限额一般为企业3-5天的正常开支需要量;特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

　　13

　　[答案]：ABD

　　[解析]：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金

　　报销时分录为：

　　借：管理费用

　　贷：其他应收款

　　如果有剩余现金的，则

　　借：库存现金

　　贷：其他应收款

　　所以会涉及管理费用、其他应收款、库存现金这三个账户。

　　14

　　[答案]：BCD

　　[解析]：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

　　15

　　[答案]：AD

　　[解析]：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

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