2013山东会计从业资格《会计基础》预测试题(4)

　　四、计算分析题

　　1.【答案】

　　(1)借：交易性金融资产——成本800

　　投资收益2

　　贷：银行存款802

　　(2)借：公允价值变动损益(800—100×7.7)30

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动30

　　(3)借：交易性金融资产——公允价值变动(8.1×100一7.7×100)40

　　贷：公允价值变动损益40

　　(4)借：银行存款825

　　贷：交易性金融资产——成本800

　　——公允价值变动10

　　投资收益l5

　　借：公允价值变动损益10

　　贷：投资收益10

　　2.【答案】

　　(1)结转各项收入、利得类科目：

　　借：主营业务收入6 000 000

　　其他业务收入700 000

　　公允价值变动损益l50 000

　　投资收益600 000

　　营业外收入50 000

　　贷：本年利润7 500 000

　　(2)结转各项费用、损失类科目：

　　借：本年利润6 300 000

　　贷：主营业务成本4 000 000

　　其他业务成本400 000

　　营业税金及附加80 000

　　销售费用500 000

　　管理费用770 000

　　财务费用200 000

　　资产减值损失l00 000

　　营业外支出250 000

　　(3)应交所得税=l 200 000×25%=300 000(元)。

　　(4)

　　借：所得税费用300 000

　　贷：应交税费一应交所得税300 000

　　借：本年利润300 000

　　贷：所得税费用300 000

　　(5)结转本年利润：

　　借：本年利润900 000

　　贷：利润分配——未分配利润900 000